El pasado 7 de febrero, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció el lanzamiento de dos nuevas plataformas en línea para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2025) y para la presentación de pagos provisionales o definitivos.

El objetivo de estas plataformas es facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales para personas físicas y morales. A continuación, te explicamos los aspectos clave.

Nueva DIOT 2025

Desde el 3 de febrero de 2025, el SAT puso a disposición la plataforma para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT 2025), obligatoria para personas físicas y morales.

La DIOT es la declaración en la que se reportan pagos, retenciones, acreditamientos y traslados de IVA en operaciones con proveedores. Se presenta mensualmente o semestralmente según el tipo de contribuyente, especialmente para personas morales con actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.

La nueva plataforma permite presentar declaraciones correspondientes al ejercicio 2025 en adelante y las del 2024 de manera extemporánea, así como declaraciones de ejercicios anteriores.

Cambio en la Fecha Límite de Presentación

El SAT ajustó la fecha límite de presentación en el nuevo formulario. Anteriormente, el vencimiento era el día 17 del mes siguiente, pero ahora se muestra el mes completo como plazo. Este cambio responde a la Regla Miscelánea 4.5.1, vigente desde diciembre de 2021, que permite presentar la DIOT hasta el último día del mes siguiente al periodo correspondiente.

Las declaraciones presentadas dentro de este nuevo plazo no afectarán las opiniones de cumplimiento fiscal, siempre que se respete la fecha legal establecida.

Beneficios de la Nueva DIOT 2025

La nueva plataforma ofrece diversas facilidades a los contribuyentes obligados a presentarla:

• Carga tipo batch: Permite generar y subir un archivo en formato .txt con la información del IVA de los proveedores.
• Carga manual: Para contribuyentes con menos operaciones o aquellos que necesiten realizar ajustes.
• Envío de más de 40,000 registros: Sin necesidad de acudir a una oficina del SAT.
• Obtención de acuse de recibo: Como constancia de la presentación.

Es crucial mantenerse al día con las obligaciones fiscales. En caso de cambios en la actividad económica, se debe presentar el «Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones».

Nueva Plataforma de Pagos Provisionales o Definitivos 2025

Esta plataforma está dirigida a personas físicas que tributan en los siguientes regímenes:

• Actividades Empresariales o Profesionales
• Arrendamiento

Con esta herramienta, se podrán presentar los pagos provisionales o definitivos del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a partir del ejercicio 2025.

Beneficios de la Nueva Plataforma de Pagos Provisionales o Definitivos

El SAT ha informado que la nueva plataforma facilitará la presentación de declaraciones con la precarga de:

• CFDIs emitidos y recibidos de tipo INGRESO (método de pago PUE), EGRESO y PAGO con opción de modificación.
• CFDIs de nómina.
• Remanentes de pérdidas de ejercicios fiscales anteriores.
• Información de pagos provisionales de meses anteriores del ejercicio fiscal en curso.

El SAT ha asegurado que la precarga de información respetará el derecho de autodeterminación de los contribuyentes.

¿Qué son los Pagos Provisionales o Definitivos?

Los pagos provisionales o definitivos del ISR y del IVA son declaraciones que deben presentar periódicamente las personas físicas con actividades agrícolas, comerciales, industriales, ganaderas, pesqueras o silvícolas, así como aquellos que prestan servicios profesionales o de arrendamiento.

Los contribuyentes de estos regímenes deben presentar sus declaraciones en la nueva plataforma.

Mantente al Día con tus Obligaciones Fiscales

Las plataformas DIOT 2025 y de pagos provisionales o definitivos simplifican el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Sin embargo, adaptarse a estos cambios puede ser un reto.

En Solución Fiscal entendemos la importancia de cumplir con tus declaraciones y aprovechar las herramientas que el SAT ofrece. Nuestro equipo de expertos en cumplimiento fiscal está listo para apoyarte. Si necesitas ayuda con la DIOT o los pagos provisionales, agenda una asesoría con nosotros.