Constacias de Retenciones

¿Liberados todos los contribuyentes?

Las personas morales obligadas efectuar la retención de impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado, en los términos de los artículos 106, ultimo párrafo, y 116 último párrafo de la LISR, Y 1°-A Fracc II inciso a y 32 Fracc V de la LIVA, podrán optar por NO proporcionarla constancia de retención a que se refieren dichos preceptos, siempre que la persona física que presente los servicios profesionales haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le expida un CFDi que cumpla los requisitos a que refieren los artículos 29 y 29A del CFF y en el comprobante se señale expresamente el impuesto retenido.

Retenciones a los SI le aplica la opción  (A)

 

  1. Servicios Profesionales (PF)
  2. Arrendamiento de Inmuebles (PF)
  3. Servicios Profesionales  independientes (PF)
  4. Arrendamiento de muebles (PF)

Retenciones a las que NO le aplica la opción (B)

 

  1. Instituciones de crédito que adquieren bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
  2. Personas Morales que adquieran desperdicios.
  3. Personas morales que reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes.
  4. Personas morales que reciban servicios prestados por comisionistas.
  5. Contribuyentes que adquieran bienes tangibles o los usen o gocen temporalmente de residentes en el extranjero.
  6. Federación y organismos descentralizado cuando adquieran bienes, usen o gocen temporalmente o reciban servicios profesionales de personas físicas.
  7. Intereses
  8. Enajenación de acciones
  9. Pagos a extranjeros
  10. Premios Etc.
  11. Reflexiones.

Las Personas físicas (A) con el CFDI en el que conste el impuesto retenido, podrán considerar como constancia de retención y efectuar el acreditamiento.

 

¿Que sucede con los contribuyentes a los que e les efectuó la retención (B) y el retenedor no les expidió CFDI de retención?

Pueden acreditar el impuesto retenido

 

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